- Что такое налоговый вычет за обучение и какой у него срок давности
- Кто может получить налоговый вычет за обучение
- Нельзя получить вычет, если
- Необходимые документы
- Как оформить налоговый вычет
- Когда придут деньги, если оформляли вычет в налоговой
Если вы официально оформлены на работе и платите государству 13% подоходного налога, то тоже можете вернуть часть уплаченных налогов. Это называется налоговый вычет за обучение.
Что такое налоговый вычет за обучение и какой у него срок давности
Возвращение части расходов за обучение (например: обучение коучингу) и лечение относится к социальному налоговому вычету.
Социальный налоговый вычет можно получить за учебу в вузе, образовательных центрах, автошколе, а также на курсах повышения квалификации или иностранных языков. При этом не имеет значения, происходило ли обучение в государственных или частных, российских или иностранных образовательных заведениях. Если человек хочет вернуть деньги за собственную учебу, форма обучения не имеет значения: очная, очно-заочная, заочная или дистанционная.
Образовательная лицензия или документ, подтверждающий статус образовательного учреждения, – обязательное условие для получения вычета.
Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3-х лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы. Этот срок отведен п. 7 ст. 78 Налогового кодекса на зачёт или возврат излишне уплаченного налога.
Получить вычет можно в течение трех лет после оплаты обучения. Важна именно дата оплаты, а не период обучения. Например, в 2021 году можно вернуть деньги за 2018, 2019 и 2020 годы.
Обращаться за получением налогового вычета допускается одновременно по нескольким категориям в рамках одного года. Например, за лечение, обучение, покупку или продажу жилья.
Кто может получить налоговый вычет за обучение
- Любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит НДФЛ;
- Вышеуказанный гражданин, который оплатил обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет;
- Обязательные условия: обучение вышеуказанных родственников происходило по очной форме; договор и платежные документы за обучение оформлены на того, кто претендует на возврат денег;
- Иностранный гражданин, который проживает на территории России более 183 дней в году и платит подоходный налог.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Нельзя получить вычет, если
- Вы являетесь ИП и применяете упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и не платите НДФЛ;
- Вы являетесь самозанятым и нигде не работаете по трудовому договору и не платите НДФЛ;
- Обучение оплачивается средствами материнского капитала.
Подробнее по каждой конкретной ситуации необходимо уточнять в налоговой службе.
Необходимые документы
Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:
- Договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
- Лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
- Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:
- Справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- Свидетельство о рождении ребенка;
- Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
- Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
Как оформить налоговый вычет
Этап 1. Собрать документы
Кто и что предоставляет (собственное обучение):
Организация, осуществляющая образовательную деятельность:
- Договор оферты. Или копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (в случае заключения);
- Копия лицензии на оказание образовательных услуг или документа, подтверждающего статус образовательного учреждения.
Работодатель:
- Справка о доходах 2-НДФЛ со всех мест работы за отчетный период.
Тот, кто оформляет вычет:
- Электронный чек или другие платежные документы, подтверждающие оплату обучения;
- Копия паспорта РФ (страница с основной информацией и прописка).
Нюансы:
Перечень документов для получения вычета лучше получить в налоговой инспекции по месту прописки. Это необходимо, чтобы учесть особенности рассмотрения именно в Вашей налоговой и тем самым сэкономить время.
Этап 2. Заполнить два документа
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ – по окончании года, в котором было оплачено обучение.
- Заявление о возврате НДФЛ – можно написать в произвольной форме, но у ФНС есть рекомендуемая удобная форма.
Налог возвращается на личный счет оформляющего вычет – потребуются реквизиты.
Документы заполняются на сайте или от руки в зависимости от способа подачи документов.
Что нужно учесть при заполнении налоговой декларации
За один год оформляется только одна декларация со всеми видами вычетов. Это важно: если позже подать еще одну декларацию, то она будет считаться уточненной и отменит предыдущую.
Декларация 3-НДФЛ подается отдельно за каждый год и по форме, которая действовала в отчетном году. Чтобы все сделать правильно, заполняйте декларации в личном кабинете налогоплательщика (раздел «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ») или через специальную программу «Декларация».
Декларацию подписывают электронной подписью, которая формируется бесплатно в личном кабинете.
Общий вес документов, которые прикладываются к онлайн-декларации, не должен превышать 20 Мб. Их можно вложить в виде скан-копий или фотографий.
Этап 3. Подать документы на вычет – в налоговую инспекцию или через работодателя
Как оформить вычет в налоговой – наиболее распространенный способ
- Онлайн через личный кабинет налогоплательщика: простой и удобный способ, есть подсказки – сэкономит время на заполнение бумажных документов и очереди в налоговой;
- Лично в отделении налоговой по месту прописки;
- По почте.
Нюансы:
Для регистрации личного кабинета придется дважды сходить в налоговую: для подачи заявления и получения логина и пароля.
Для входа в личный кабинет на сайте ФНС можно использовать подтвержденную учетную запись на портале «Госуслуг». Например, Сбербанк, Тинькофф Банк и Почта Банк предлагают своим клиентам создать такую запись в интернет-банках без посещения отделения банка или Центра обслуживания.
Как оформить вычет через работодателя
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на социальный вычет;
- Обратиться в налоговую за получением уведомления о праве на вычет – с заявлением и приложенными копиями документов;
- Через 30 дней получить это уведомление;
- Передать его в бухгалтерию на работе;
- Сразу получать ежемесячную прибавку к зарплате.
Нюансы:
Преимущество: не нужно заполнять декларацию и ждать конца года для инициирования возврата налогов. Налоговый вычет будет возвращаться не напрямую, а путем прекращения удержания с зарплаты 13% НДФЛ – пока не исчерпается сумма возвращаемого налога.
Но если в конце периода останутся деньги для вычета, в бухгалтерии не смогут их перенести на следующий год. Остаток должна будет выплатить налоговая путем перечисления на счет – придется снова к ним обращаться. Проще не допускать такую ситуацию.
Когда придут деньги, если оформляли вычет в налоговой
Если все в порядке, то налоговая вернет деньги в течение 4-х месяцев. Из них 3 месяца отводится на проверку и еще один – для выплаты.
Дата начала проверки – это дата подачи документов в налоговый орган. Причем дата подачи последнего подтверждающего документа.
Как зафиксировать эту дату:
- При онлайн-подаче система записывает каждый шаг или обращение;
- Если вы подаете документы лично, на втором экземпляре или копии заявления на получение налогового вычета попросите поставить отметку инспекции о принятии документа.
Статус рассмотрения обращения мониторится в личном кабинете на сайте ФНС. Там же можно общаться с инспектором — он обязан ответить в течение месяца.
В большинстве случаев проверка обходится без участия заявителя, но нужно быть готовым предоставить оригиналы документов или пояснить спорные вопросы.
Обращаем ваше внимание:
- Обязательно сохраняйте все документы из учебного заведения: договоры, чеки, квитанции, платежные поручения;
- Налоговые вычеты получают люди, которые платят 13% НДФЛ (подоходный налог). Поэтому договор на обучение нужно оформить на того члена семьи, кто работает официально. В документах на оплату должно также стоять его имя;
- Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после оплаты обучения;
- Налоговая декларация 3-НДФЛ подается отдельно за каждый год и по той форме, которая действовала в том году;
- Зафиксируйте дату подачи последнего документа в налоговую инспекцию. Это нужно для понимания, с какого момента исчисляется 3-месячный срок проверки;
- В личный кабинет на сайте ФНС можно зайти через подтвержденную учетную запись портала «Госуслуг». Клиенты Сбербанка, Тинькофф Банка и Почта Банка могут запросить регистрацию записи в интернет-банке;
- При оформлении через налоговую инспекцию рекомендуется подавать на вычеты уже в январе того года, который следует за отчетным – деньги вернутся раньше;
- Оригиналы документов лучше держать под рукой. Они понадобятся, если вы лично подаете документы в налоговую службу или при возможной проверке подлинности предоставленных копий.
